Modèle apport de titres

Contributions assujetties à la limite de 30%, jusqu`au moindre des: les personnes ayant des intérêts philanthropiques peuvent bénéficier d`avantages fiscaux significatifs pour les dons de biens appréciés. Ce numéro de Professional notes se concentre sur les cadeaux utilisant des valeurs mobilières cotées en bourse, qui peuvent être le type d`actif le plus populaire pour les dons de bienfaisance, autres que l`argent comptant. Si vous avez reçu des biens ou des services en retour, comme décrit plus haut dans les cotisations dont vous bénéficiez, réduisez votre contribution par la valeur de ces biens ou services. Si vous déduisons votre déduction en réduisant la juste valeur marchande du bien donné par son appréciation, comme décrit plus haut dans la propriété donnant qui a augmenté en valeur, votre contribution est le montant réduit. Étant donné que tous les actifs déposés dans le compte sont tenus de passer à un organisme de bienfaisance, le donateur est admissible à une déduction caritative aux fins de l`impôt sur le revenu au moment de la cotisation. Le montant de la déduction correspond à la juste valeur marchande de l`actif cotisé (pour les placements illiquides de plus de $5 000, une évaluation indépendante est nécessaire pour déterminer la valeur appropriée à des fins de déduction). La contribution à un fonds avisé par les donateurs est traitée comme un don à un organisme de bienfaisance public 501 (c) (3), ce qui signifie que la déduction caritative est limitée à 50% du revenu brut ajusté (AGI) pour les dons en espèces et 30% de l`AGI lors du don de valeurs mobilières appréciées (avec les 5 ans habituels montants inutilisés au-dessus des seuils de l`AGI). Le coût ou toute autre base, et tout ajustement à la base, des biens détenus moins de 12 mois et, le cas échéant, le coût ou toute autre base de biens détenus 12 mois ou plus. Cette exigence ne s`applique toutefois pas aux valeurs mobilières cotées en bourse. Lorsqu`un donateur envisage une vente imposable de valeurs mobilières en acceptant une offre d`adjudication ou par rachat, il peut être avantageux de faire un don des titres pour les raisons décrites ci-dessus.

Cependant, il est crucial que le don de bienfaisance soit accompli avant que le donneur s`engage à vendre ou est légalement obligé de le faire. Dans l`arrêt Ferguson, le neuvième circuit a confirmé la décision de la Cour de l`impôt qui a imputé gain au donateur lorsque, au moment d`un don d`un stock apprécié, une offre en espèces était impayée et que suffisamment d`actions avaient déjà été remises pour approuver la fusion.